¿Cómo declarar las ganancias de inversiones en la declaración de renta?

Declarar ganancias de inversión en la declaración de la renta

Ya estamos en el último tramo de fin de año y es momento de declarar las ganancias de inversiones en la declaración de renta. Para evitar cualquier tropezón en el camino te compartimos algunos puntos clave a tener en cuenta y que podás resolverlo rápida y eficazmente.

¿Qué tipos de inversiones deben declararse en Argentina?

En Argentina se deben declarar las ganancias de las inversiones a la ARCA o Agencia de Recaudación y Control Aduanero (Ex AFIP) de los siguientes bienes para determinar si superan o no en mínimo no imponible (mni) los 100.000.000 de pesos para el periodo 2023:

Los inmuebles ubicados en el país y el exterior
Los derechos reales constituidos sobre bienes situados en el país y el exterior
Las naves y aeronaves de matrícula nacional y extranjera
Los automotores patentados o registrados en el país y el exterior
Los bienes muebles registrados en el país
Los bienes muebles del hogar o de residencias transitorias cuando el hogar o residencia estuvieran situados en el país
Los bienes personales del ciudadano, cuando este tuviera su domicilio en el país o se encontrara en él
Los demás bienes muebles y propiedades que se encontraran en el país al 31 de diciembre de cada año, aunque su situación no revistiera carácter permanente
El dinero y los depósitos en dinero que se hallaran en el país al 31 de diciembre de cada año
Los títulos, las acciones, cuotas o participaciones sociales y otros títulos valores representativos de capital social o equivalente, emitidos por entes públicos o privados, cuando estos tuvieran domicilio en el país o en el exterior
Los patrimonios de empresas o explotaciones unipersonales ubicadas en el país
Las monedas virtuales o digitales, los criptoactivos o similares
Los créditos, cuando el domicilio real del deudor esté ubicado en el país
Los derechos de propiedad científica, literaria o artística, los de marcas de fábrica o de comercio y similares, las patentes, dibujos, modelos y diseños reservados y restantes de la propiedad industrial o inmaterial, así como los derivados de estos y las licencias respectivas, cuando el titular del derecho o licencia, en su caso, estuviera domiciliado en el país al 31 de diciembre de cada año
Los bienes muebles y los semovientes (capaces de moverse por sí mismos) situados fuera del territorio del país
Los depósitos en instituciones bancarias del exterior
Los títulos negociables emitidos por una sociedad que toma prestado del público un capital importante, a largo plazo, dividiendo su deuda respecto a cada inversor en títulos de igual valor, denominados debentures y obligaciones emitidas por entidades o sociedades domiciliadas en el exterior
Los créditos cuyos deudores se domicilien en el extranjero

De superar los 100.000.000 de pesos, el impuesto varía de 0.50% a 1.75%.

Escala impuesto a las ganancias para el periodos fiscal 2023

Para el impuesto se tendrá en cuenta el origen del capital. Si fuera nacional se aplica un impuesto cedular a una escala graduable como los mencionados anteriormente y si es proveniente del extranjero se aplicara una escala progresiva para la colocación de capital y un 15% para la enajenación de los mismos.

¿Cómo calcular las ganancias de capital?

Para determinar el saldo a pagar o a favor, si correspondiese, al importe total resultante se le deberán restar los anticipos, pagos a cuenta ingresados, las percepciones y retenciones sufridas durante el período.

El importe fijo es de 100.000.000 de pesos, al cual se deberá analizar cuanto es el excedente y se cobrará un impuesto fijo establecido en la escala expuesta anteriormente.

Por ejemplo, si tras el cálculo el total de ganancias restando los aspectos mencionados es de 181.000.000 de pesos, el impuesto a pagar será de 188.219,68 pesos.

El impuesto es un valor fijo que se determina en base al rango donde se ubican las ganancias totales.

Cómo incluir las ganancias por inversiones en tu declaración de renta

Las ganancias de las inversiones se declaran con los siguientes pasos:

Paso 1 - Accedé a tu Declaración Jurada: Ingresá al sistema de ARCA con tu clave fiscal y selecciona la opción correspondiente para presentar tu Declaración Jurada del Impuesto a las Ganancias.

Ingreso al portal de ARCA con clave fiscal

Dirigirse a Ganancias Personas Humanas - Portal Integrado

Hacé click en la opción declarar

En el siguiente apartado se puede iniciar una nueva declaración y consultar las anteriores

Paso 2 - Ingresar las ganancias: Dentro de la declaración, encontrás un apartado para declarar los ingresos provenientes de actividades financieras e inversiones, y podrás detallar:

Los dividendos obtenidos.
Las ganancias de capital por la venta de valores (acciones, bonos, etc.).
Los intereses generados por inversiones en plazos fijos, cuentas de ahorro, etc.

Paso 3 - Determinación del impuesto: Dependiendo de la fuente de las ganancias, la ARCA aplicará automáticamente las retenciones correspondientes o el régimen impositivo (en algunos casos, el impuesto se paga directamente al momento de la obtención de la ganancia, como ocurre con los dividendos y las ganancias de capital de ciertos instrumentos).

Paso 4 - Firmar y presentar: Una vez que completaste la información, firmá electrónicamente la declaración y presentala a través de la plataforma

Consecuencias de no declarar correctamente las ganancias de inversiones

No declarar correctamente las ganancias de las inversiones puede conllevar graves consecuencias legales y fiscales como las siguientes.

Multas y sanciones

Multas por omisión de ganancias: Si no declarás correctamente tus ingresos por inversiones, la ARCA puede aplicar una multa por omisión. La multa por la no declaración de un ingreso puede ser de entre el 50% y el 200% de lo que no declaraste (dependiendo de la gravedad de la omisión y si hay dolo o no).
Multas por inexactitud: Si se detecta que declaraste incorrectamente los montos, por ejemplo, informando menos de lo que realmente obtuviste, la ARCA puede aplicar una multa por inexactitud en la declaración. La multa suele ser entre el 50% y el 100% de la diferencia entre lo declarado y lo real.

Intereses por mora

Si no pagás el impuesto correspondiente o no lo declarás a tiempo, se pueden aplicar intereses resarcitorios. Estos intereses se calculan en función de la deuda y se aplican de manera retroactiva, es decir, sobre los días en que estuviste en mora. El interés se acumula hasta que pagues el total de la deuda y suele ser elevado.

Posible inicio de un procedimiento de fiscalización

Si la ARCA detecta inconsistencias en tu declaración (por ejemplo, porque las entidades financieras ya reportaron información sobre tus ganancias y no coinciden con lo declarado), se puede iniciar un procedimiento de fiscalización. Este procedimiento implica que la ARCA revisará tus antecedentes fiscales y exigirá la corrección de tu declaración. En algunos casos, podría incluso hacer un reajuste de tus obligaciones tributarias.

Cargos por fraude fiscal

Si se determina que hubo fraude fiscal (es decir, si deliberadamente omitiste declarar ingresos o cometiste engaños para evitar el pago de impuestos), las sanciones pueden ser mucho más severas. El fraude fiscal puede conllevar multas mayores, recargos y en algunos casos, acciones penales. Las penas por fraude fiscal pueden incluir la privación de libertad dependiendo de la gravedad del caso.

Pérdida de beneficios fiscales

En algunos casos, la omisión de ingresos o la declaración incorrecta puede llevar a la pérdida de beneficios fiscales que podrías haber obtenido si hubieras cumplido correctamente con tu declaración. Por ejemplo, si tenés inversiones en ciertos fondos exentos o con tratamiento fiscal favorable, y no los declarás adecuadamente, podrías perder el derecho a esos beneficios.

Responsabilidad solidaria en el caso de sociedades

Si invertís a través de una sociedad o entidad, y no se declaran correctamente las ganancias de esa sociedad, la responsabilidad puede recaer también sobre los directores o responsables de la gestión de la empresa. En este caso, podrían enfrentarse a sanciones adicionales, ya que la falta de declaración puede ser vista como una acción corporativa incorrecta.

Impacto en la credibilidad fiscal

No declarar adecuadamente las ganancias de inversiones puede dañar tu historial fiscal. Esto podría afectar tu relación con la ARCA a futuro y complicar trámites fiscales posteriores, como la obtención de créditos, la solicitud de moratorias, o la presentación de futuras declaraciones.

Requerimientos de regularización

En algunos casos, la ARCA podría enviarte una notificación o un requerimiento de regularización si se detectan discrepancias en tu declaración. Esto podría implicar que tengás que presentar una nueva declaración jurada con los valores corregidos y abonar el impuesto que corresponde, junto con los intereses y las multas correspondientes.

En el caso de una auditoría o control externo

En el contexto de una auditoría o control externo, la ARCA puede acceder a la información financiera de las instituciones en las que realizás inversiones. Esto se realiza a través de informes de terceros (como bancos, agentes de bolsa, etc.), por lo que es probable que se detecten ingresos no declarados, incluso si intentás ocultarlos.

Compromiso en la solvencia fiscal y social

En casos de reincidencia o evasión fiscal, la ARCA puede calificarte como "evasor fiscal" y, además de las sanciones, esta calificación podría generar complicaciones adicionales para realizar cualquier tipo de trámite administrativo o financiero en el futuro, como obtener préstamos, presentar otros tipos de declaraciones o participar en ciertos procedimientos.

La importancia de llevar un registro de nuestras ganancias

Es de suma importancia que llevemos un registro durante todo el año de nuestras ganancias para que nos sea más fácil confeccionar la declaración de la renta ante ARCA y evitar cualquier tipo de multa o sanción que pudiera impactar en el futuro de nuestras inversiones.

Cumplir con la declaración de ganancias de tus inversiones no solo es una obligación fiscal, sino también una forma de cuidar tu estabilidad financiera a largo plazo. Al llevar un control detallado de tus ingresos y al cumplir con los lineamientos de la ARCA, no solo evitás problemas legales, sino que también construís un historial fiscal sólido, algo que puede abrirte puertas a beneficios como créditos y mejores condiciones en tus operaciones financieras futuras.

Además, entender el proceso de declaración de inversiones te permite optimizar tus estrategias fiscales y aprovechar deducciones fiscales o beneficios aplicables. Si bien puede parecer complejo al principio, contar con una planificación adecuada y, si es necesario, asesoramiento profesional, hará que el trámite sea más simple y seguro.